الأسهم خيارات الحوافز مقابل غير المؤهلين

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، فإنه لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2018 ما هو الفرق بين خيارات الأسهم الحافزة وخيارات الأسهم غير المؤهلة خيارات الأسهم التحفيزية، أو إسو، هي الخيارات التي يحق لها أن تكون مواتية المعاملة الضريبية الاتحادية. وعادة ما يشار إلى خيارات الأسهم التي ليست إسو على أنها خيارات الأسهم غير المؤهلين أو نكو. كما يستخدم الاختصار 8220NSO8221. هذه ليست مؤهلة للمعاملة الضريبية الخاصة. الفائدة الأساسية من إسو للموظفين هي المعاملة الضريبية مواتية 8212 أي اعتراف الدخل في وقت ممارسة الرياضة، ومكاسب رأس المال على المدى الطويل مقابل الدخل العادي في الوقت الذي يتم بيع الأسهم. ولكن في خروج نموذجي من سيناريو الاستحواذ، والموظفين ممارسة خيارات الأسهم ويتم صرفها في وقت الاستحواذ. في هذا السيناريو، حيث أنها تبيع فورا، فهي غير مؤهلة للحصول على معدلات الضرائب الخاصة، وخيارات الأسهم الخاصة بهم التخلف عن نكو. لذلك، في الممارسة العملية، هناك ميل إلى عدم وجود فرق مادي في النهاية بين نكو و إسو. إذا كان المرخصون في حالة يكون من المنطقي ممارسة وممارسة (على سبيل المثال، إذا كانت الشركة العامة)، ثم فوائد إسو يمكن أن تتحقق. المناقشة التالية ليست شاملة. يرجى استشارة المستشار الضريبي الخاص بك لتطبيقه على الوضع الخاص بك. الاختلافات الرئيسية بين المعايير الدولية للتوحيد القياسي وخيارات الأسهم الوطنية للحوافز خيارات الأسهم خيارات الأسهم غير المؤهلة يجب إصدارها وفقا لخطة خيار الأسهم المعتمدة من قبل المساهمين والمجلس. يجب أن يوافق عليها مجلس الإدارة وعملا باتفاقية خطية. يجب أن يكون سعر التمرين أقل من القيمة السوقية العادلة في وقت المنحة. إذا كان سعر التمرين أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت المنح، فقد يتعرض الموظف لعقوبات كبيرة بموجب القسم 409A. بما في ذلك فرض الضرائب على الاستحقاق. يجب أن يكون الخيار غير قابل للنقل، ويجب ألا تتجاوز فترة التمرين (من تاريخ المنح) 10 سنوات. ويجب ممارسة الخيارات في غضون ثلاثة أشهر من انتهاء الخدمة (تمتد إلى سنة واحدة للإعاقة، ولا يوجد حد زمني للوفاة). بالنسبة لعشرة مساهمين) أو أكثر (، يجب أن يساوي سعر التمرين 110 أو أكثر من القيمة السوقية العادلة في وقت المنح. بالنسبة لعشرة مساهمين) أو أكثر (، فإن قيمة الخيارات المستلمة في أي سنة واحدة، ال يمكن أن تسفر عن أكثر من 100.000 سهم إذا تم ممارستها) يتم تحديد القيمة في وقت المنحة (. وسيتم التعامل مع أي مبلغ يزيد عن الحد باعتباره نكو. لا يوجد حد لقيمة الخيارات الممنوحة. وال يحق للشركة عموما خصم قيمة ضريبة الدخل الفيدرالية فيما يتعلق بالمنحة ما لم يقم الموظف ببيع السهم قبل نهاية فترات االحتفاظ المطلوبة. تستلم الشركة الاستقطاع في السنة المتلقي الاعتراف الدخل، طالما، في حالة الموظف، الشركة تفي بالتزامات الاستقطاع. التأثير الضريبي للموظف: لا ضريبة في وقت المنحة أو في ممارسة الرياضة. يتم االعتراف بأرباح أو خسائر رأس املال طويلة األجل فقط عند بيع املخزون إذا كان لدى املوظفني أسهم مقتناة من خالل ممارسة سنة أو أكثر من املمارسة ومدة سنتني على األقل من تاريخ املنح. يتلقى المتلقي الدخل العادي (أو الخسارة) عند ممارسة مساوية للفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ التمرين. ولكن الفرق بين قيمة السهم في التمرين وسعر التمرين هو بند من بنود التعديل لأغراض الضريبة الدنيا البديلة. ويخضع الدخل المعترف به في الممارسة لحجز ضريبة الدخل وضرائب العمالة. الأرباح أو الخسائر عندما يباع السهم هي أرباح أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل. الأرباح أو الخسائر هي الفرق بين المبلغ المحقق من البيع والأساس الضريبي (أي المبلغ المدفوع على الممارسة). عندما يباع السهم، فإن الربح هو مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا كان يحتفظ به أكثر من سنة واحدة من التمرين. وسوف يكون الربح هو الفرق بين سعر البيع والأساس الضريبي، وهو ما يعادل سعر الممارسة بالإضافة إلى الدخل المعترف به في الممارسة. براديب ديف يقول: أنا بدأت الأعمال الاستشارية من خلال تشكيل نوع الشركة الخاصة المحدودة. في حالة مستقرة سيكون هناك ما مجموعه 10 إلى 12 شخصا يعملون بنشاط للشركة، ومع ذلك، فإنني أنوي كل منهم أن يكون صاحب الشركة. سيبدأون بجزء من الراتب أو لا يتقاضون رواتبهم حتى تبدأ الشركة في كسبها. على الأقل في عام واحد أريد أن أعطي لهم أسهم والحفاظ على تقدير تدريجيا عملهم من خلال إعطاء المزيد والمزيد من الأسهم وجعلها مسؤولة عن أعمال الشركة. ولتجنب أي حالة مشلولة في القرار، سأحتفظ ب 51 من أسهم الشركة، وسوف أتبقى 49 منها. كيف يمكن تحقيق ذلك في السيناريو الهندي. سأكون ملزما بتوجيهكم. 8211 براديب تحدث عقلك إلغاء الرد يجب أن تكون مسجلا لمرحلة ما بعد تعليق. القرارات والقرارات: خيارات الحوافز مقابل غير المؤهلين خيارات الأسهم جذب أفضل الموظفين لشركتك يأخذ أكثر من وظيفة صعبة، راتب تنافسي ومكتب الزاوية مع منظر جميل. ومن بين أكثر الأدوات شعبية في التخلص من الشركات خيارات الأسهم، التي غالبا ما توفر قيمة مالية دون الحاجة إلى أن تنفق الشركة النقدية الفعلية. وخلافا للمخزونات الفعلية، فإن خيار الأسهم هو عقد يمنح الموظف الحق في شراء أسهم الشركة بسعر محدد بحلول تاريخ معين. ويسمى فعل شراء السهم فعلا ممارسة. التاريخ الذي تم شراؤه هو تاريخ التمرين، والسعر الذي يتم شراء السهم هو سعر التمرين. اعتمادا على نوع الخيار المعروض، يمكن أن يكون هذا السعر أقل بكثير من القيمة السوقية العادلة (فمف) من الأسهم الفرق بين هذين السعرين يسمى انتشار. والطريقتان الأكثر شعبية لإصدار الخيارات هما خيارات الأسهم التحفيزية وخيارات الأسهم غير المؤهلة. خيارات الأسهم التحفيزية، أو إسو، يمكن أن تصدر فقط لموظفي الشركة وهي عموما غير قابلة للتحويل. هناك متطلبات إضافية للموظفين الذين هم أصحاب الأسهم من 10 أو أكثر من الشركة، مثل سعر ممارسة يجب أن يكون على الأقل 110 من فمف في الوقت الذي يتم منح الخيارات. وغالبا ما يكون لمعيار إسو معاملة ضريبية أكثر ملاءمة، ولكن هناك قواعد أكثر صرامة في منحها. على سبيل المثال، الموظف الذي لديه إسو لا يدفع الضرائب على هذا الخيار حتى تاريخ بيعه في الواقع الأسهم، وعندها أي مكسب يخضع لمعدل أرباح رأس المال على المدى الطويل (وهو في معظم الحالات أقل من الأفراد معدل ضريبة الدخل العادي). ومع ذلك، يجب الوفاء بشروط عديدة، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر: يجب على الموظف الاحتفاظ بالسهم لمدة سنة على الأقل بعد تاريخ التمرين وبعد سنتين من تاريخ منح الخيار. يمكن للموظف ممارسة ما يصل إلى 100،000 من خيارات الأسهم في السنة التقويمية فقط (كما تحدد قيمتها السوقية العادلة في تاريخ منح الخيارات للموظف). يجب أن يكون سعر التمرين مساويا أو أكبر من فمف من أسهم الشركة في تاريخ المنح. يجب أن يلتزم بيع الأسهم بخطة مكتوبة (معتمدة من قبل المساهمين) تشير إلى من يمكنه شراء الخيارات والقيود الأخرى. لا يحق للشركة الحصول على خصم ضريبي فيدرالي ما لم يقم الموظف ببيع أسهمه قبل انتهاء فترة الحجز. في هذه الحالة، يجب على الموظف أيضا دفع الضرائب على الربح بمعدل ضريبة الدخل العادية. لاحظ أن الموظف الذي يحمل إسو يمكن أيضا أن يخضع للحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) على انتشار، والتي يمكن أن تزيد من التزامها الضريبي. يمكن منح خيارات الأسهم غير المؤهلة، أو المنظمات غير الحكومية الوطنية، إلى أي شخص ليس فقط الموظفين ولكن أيضا المقاولين والاستشاريين وأعضاء مجلس الإدارة وأي شخص آخر ترى الشركة المناسبة. والشرط الوحيد هو أن يكون إصدار الموافقة من قبل مجلس إدارة الشركة والالتزام باتفاق مكتوب. ولا یسري الاتفاق علی أي مکاسب تحققت من بیع المنظمات الوطنیة للأمن القومي (نسو)، ولکنھ یحظی عموما بمزایا ضریبیة أقل للمستفید. عندما يمارس المستلم خياره، يتم الاعتراف بالدخل مساويا للفرق بين سعر الممارسة و فمف من الأسهم في ذلك الوقت أن الدخل يخضع لحجب ضريبة الدخل العادية. وإذا بيع السهم أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية، تطبق معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية القصيرة الأجل (التي يمكن أن تكون أعلى من المعدلات الطويلة الأجل التي يمكن تطبيقها إذا كان المستلم يحمل الأسهم أكثر من سنة واحدة). لدى الشركة التي تصدر الخيار ميزة إضافية واحدة من حيث أنها سوف تحصل على خصم على انتشار التمرين. يعتمد نوع خيار الأسهم الذي تختاره ليس فقط على الآثار الضريبية، ولكن أيضا على هيكل الكيان الخاص بك. هناك عدد لا يحصى من الأحكام والمحاذير لهياكل الكيان، لذلك من الأفضل أن التشاور مع سلطة الائتلاف المؤقتة لتحديد ما هو الأفضل لعملك.